Btw-tarieven: wanneer reken je 21%, 9% of 0%?

21%: het algemene tarief

Het uitgangspunt is simpel: alles is belast met 21%, tenzij de wet een uitzondering maakt. Vrijwel alle diensten van zzp'ers — advies, ontwerp, IT, bouw, marketing, coaching (niet-medisch) — vallen onder het algemene tarief.

9%: het verlaagde tarief

Het verlaagde tarief geldt voor een beperkte lijst, waaronder voedingsmiddelen, boeken en tijdschriften (ook digitaal), geneesmiddelen, kappersdiensten, en reparatie van fietsen, schoenen en kleding. Sta je niet duidelijk op de lijst? Ga dan uit van 21% of vraag het na — het verlaagde tarief is de uitzondering, niet de regel.

0%: vooral voor het buitenland

Het 0%-tarief geldt vooral bij export buiten de EU en bij leveringen aan btw-plichtige ondernemers in andere EU-landen (intracommunautaire leveringen). Je brengt dan geen Nederlandse btw in rekening, maar houdt wél recht op aftrek van je voorbelasting. Bij diensten aan EU-ondernemers wordt de btw meestal "verlegd": je klant geeft de btw in zijn eigen land aan, en jij zet "btw verlegd" plus zijn btw-nummer op de factuur.

Vrijgesteld is iets anders dan 0%

Sommige branches zijn vrijgesteld van btw — onder meer zorg, onderwijs en verzekeringen. Het grote verschil met 0%: wie vrijgesteld presteert, mag de btw op eigen inkopen níet aftrekken. Bij 0% mag dat wel. Ook wie meedoet met de kleineondernemersregeling (KOR) factureert zonder btw en verliest de aftrek.

Meerdere tarieven op één factuur

Dat mag gewoon: splits per tarief het bedrag exclusief btw en het btw-bedrag uit. Goede facturatiesoftware doet dat automatisch zodra je per factuurregel een tarief kiest.

En de btw-aangifte?

Elk kwartaal geef je de btw over je omzet aan en trek je de btw op je zakelijke inkopen (voorbelasting) af. Wie zijn verkoop- en inkoopfacturen netjes bijhoudt, leest de aangifte zó uit zijn administratie af. Bewaar de onderbouwing: bij een controle wil de Belastingdienst de facturen achter de cijfers zien.

Dit artikel is algemene informatie, geen fiscaal advies. Bedragen en regels veranderen — controleer de actuele stand bij de Belastingdienst of vraag het je boekhouder.