De KOR: factureren zonder btw — slim of niet?

Wat de KOR inhoudt

Doe je mee met de kleineondernemersregeling, dan ben je vrijgesteld van btw: je berekent geen btw aan klanten, doet geen btw-aangifte en vermeldt op je facturen dat de levering onder de vrijstelling valt. Voorwaarde is dat je omzet in een kalenderjaar onder de € 20.000 blijft.

De keerzijde: je mag de btw die jíj betaalt over zakelijke inkopen niet meer aftrekken.

Wanneer is de KOR gunstig?

Vooral als je klanten particulieren zijn. Zonder btw ben je voor hen effectief goedkoper (of jij houdt meer marge over). Lever je vooral aan bedrijven, dan schiet je er weinig mee op: zakelijke klanten trekken de btw toch af — terwijl jij je aftrek op inkopen verliest.

Grote investeringen op de planning (apparatuur, een bus, verbouwing)? Dan kan de KOR juist ongunstig zijn, omdat je de btw daarover niet terugkrijgt.

Aan- en afmelden

Je meldt je aan bij de Belastingdienst; sinds 2025 is de regeling flexibeler geworden en kun je je ook weer afmelden als de KOR niet meer past. Groei je door de omzetgrens van € 20.000 heen, dan vervalt de vrijstelling vanaf dat moment en factureer je vanaf die levering mét btw. Houd je omzet dus goed in de gaten.

Sinds 2025 bestaat er ook een EU-variant van de KOR, waarmee je onder voorwaarden de vrijstelling in andere EU-landen kunt gebruiken. De details luisteren nauw — check de site van de Belastingdienst voor de actuele voorwaarden.

Wat zet je op je factuur?

Een factuur zonder btw met een duidelijke vermelding van de vrijstelling, bijvoorbeeld: "Factuur vrijgesteld van omzetbelasting op grond van de kleineondernemersregeling (artikel 25 Wet OB)". Zet er géén btw-bedrag of tarief op — wie btw vermeldt, moet die ook afdragen.

Blijf wél administreren

Ook met de KOR houd je gewoon een administratie bij: facturen met doorlopende nummers, je omzet (om de grens te bewaken) en je kosten voor de inkomstenbelasting. De KOR is een btw-vrijstelling — geen vrijstelling van administratie.

Dit artikel is algemene informatie, geen fiscaal advies. Bedragen en regels veranderen — controleer de actuele stand bij de Belastingdienst of vraag het je boekhouder.